【视频解读】《个人养老金政策》解读

　　一、主要政策依据

　　1.国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）

　　2.人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 银保监会 证监会关于印发《个人养老金实施办法》的通知（人社部发〔2022〕70号）

　　3.财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2022年第34号）

　　4.个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定（中国证券监督管理委员会公告〔2022〕46号）

　　5.中国银保监会关于印发商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法的通知（银保监规〔2022〕16号）

　　二、主要意义

　　一是完善我国多层次、多支柱养老保险体系。个人养老金制度是我国社会保障体系建设顶层设计的一个重要制度安排。第三支柱个人养老金和其他个人商业养老金融业务，是对第一支柱的有效补充，将使我国养老保险体系由基本养老保险“一支独大”逐步发展到“三足鼎力”，有利于应对人口老龄化，构建功能更加完备的养老保险体系。二是满足人民群众多样化养老保障需求。个人养老金制度适应了我国社会主要矛盾的变化，是满足人民群众多层次、多样化养老保障需求的必然要求。退休人员在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上再增加一份积累，进一步提高了退休待遇水平，让老年生活更有保障、更有质量。

　　三、制度模式

　　个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

　　四、参加范围

　　个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

　　首先，身份条件上，个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。（说明：1、参加城镇职工基本养老保险包括参加企业职工、机关事业单位人员基本养老保险。2、不包括已经按月领取基本养老金的人员。）

　　其次，地域条件上，应在人社部公布的先行城市（地区）范围内。目前，我省的省直、广州市、深圳市是国家规定先行范围。在先行实施期间，对广州地区而言，是指在省直和广州市参加基本养老保险的人员（含曾经参保现处于中断缴费、暂停缴费的人员）。

　　五、参加流程

　　参加人参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户；其他个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户。

　　六、缴费金额及形式

　　参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。商业银行应实时登记个人养老金资金账户的缴费额度，对于超出当年缴费额度上限的，应予以提示，并不予受理。

　　参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

　　七、税收优惠

　　个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

　　八、领取条件及形式

　　个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。（一）达到领取基本养老金年龄；（二）完全丧失劳动能力；（三）出国（境）定居；（四）国家规定的其他情形。

　　九、购买产品类别

　　个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。

　　十、国家确定的先行城市（地区）

　　个人养老金先行城市（地区）共有36个，包括：北京市、天津市、河北石家庄市和雄安新区、山西晋城市、内蒙古呼和浩特市、辽宁沈阳市和大连市、吉林长春市、黑龙江哈尔滨市、上海市、江苏苏州市、浙江杭州市和宁波市、安徽合肥市、福建省、江西南昌市、山东青岛市和东营市、河南郑州市、湖北武汉市、湖南长沙市、广东广州市和深圳市、广西南宁市、海南海口市、重庆市、四川成都市、贵州贵阳市、云南玉溪市、西藏拉萨市、陕西西安市、甘肃庆阳市、青海西宁市、宁夏银川市、新疆乌鲁木齐市。需要特别指出的是，福建省全域均纳入了先行范围。

　　十一、运营监管

　　强调业务监管与金融监管并重。人社部、财政部宏观指导、制定具体政策并进行运行监管，其中由人社部统一建设国家平台；税务部门实施税收征管；金融监管部门依法监管相关金融机构的经营活动。