关于番禺区2013年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

（在广州市番禺区第十六届人大常委会第二十七次会议上）

主任、各位副主任、各位委员：

受区政府委托，现将我区2013年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请审议。

根据《中华人民共和国审计法》的规定，按照上级审计机关和区的工作部署，区审计局对2013年度本级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计结果表明，2013年度区本级预算执行和其他财政收支情况总体良好，较好地完成了区十六届人大四次会议批准的财政预算。

一是加强管理，保障财政稳健运行。2013年，区财政部门加强财政收支管理，科学统筹调配财政资金，为我区财政的稳健运行和经济社会的协调发展提供保障。2013年，全区公共财政可支配财力为103.8 亿元，公共财政预算支出83.7 亿元,年终滚存结余20.1亿元；全区政府性基金可支配财力为97.8 亿元，基金预算支出55.9亿元，年终滚存结余41.9亿元；全区国有资本经营预算收入为6201万元，国有资本经营预算支出6008万元,年终结余193万元。

二是认真履行职责，促进经济社会发展。2013年，我区26个单位按要求完成了2012年财政决算、“三公”经费和2013年财政预算公开工作，数据显示其公务接待费、公务用车、因公出国费用零增长。

三是推进政府性债务管理，力保财政安全。我区着力推进债务风险管理工作，按照省委巡视组整改意见要求开展债务重整。从检查审计署广州特派办关于我区政府性债务审计报告中指出问题的整改情况反映，除清理和规范财政对外借款等事项尚在整改中，其他大部分整改事项已完成。2013年末，政府性债务余额为170.55亿元，比2012年末政府性债务余额173.69亿元，减少3.14亿元,政府性债务率为78.41%，比2012年末的83.84%有所下降。

一、区本级预算执行审计情况

审计结果表明，区财政局围绕区委、区政府既定工作目标，切实履职，抓收入、控支出、调结构、稳增长、惠民生、促发展，积极发挥职能作用，同时审计发现一些问题及有待完善的事项，包括：

（一）2013年12月，区财政国库集中支付中心将应作直接支付的268.40万元支出转作授权支付。

（二）2013年，我区社会抚养费收入为8839万元，当年征收到位率为73.35%，延伸审计市桥街和沙湾镇，征收率分别为83.04%和36.35%，社会抚养费征收率有待提高。

（三）受参训学员学习成绩合格率影响，职业技能培训2013年预算执行率为57.90%，职业技能培训预算编排有待规范。

（四）收缴国有资本收益所依据的文件，对比现行国有企业财务管理制度及实际机构变化状况，明显滞后。

二、地方税收征管审计情况

审计结果表明，区地税局坚持依法治税，强化税源管理，规范税收征管，完成收入任务。审计发现的问题有：

（一）2013年度房产税和城镇土地使用税征收中，抽查10户纳税户，发现少征4户纳税人税款合共122.98万元。

（二）执行农产品批发市场、农贸市场税收政策方面存在漏征漏管。

（三）被抽查的村经济发展公司和农贸市场等单位在房产租赁税收申报中，以各种名目分解租金收入，不报、少报税款。

三、部门预算执行审计情况

对东环街、桥南街和广州南站地区管理委员会（简称南站管委会）预算执行情况进行了审计。审计结果表明，被审计单位能够依法及时编制预算、组织预算执行，因公接待费实现零增长，但有2个单位因公出国、公务用车购置费和运行费同比增长， 1个单位预算执行率较低（60.77%）。审计同时发现以下问题：

（一）东环街道办没有按规定使用考核奖励金，涉及金额4.12万元，经审计指出已自行纠正。

（二）南站管委会有3.24万元支出的发票内容与报销内容不一致。

（三）桥南街道办往来款项512.10万元未及时清理。

四、财政决算审计

对石楼镇2012年度、沙湾镇2013年度的财政决算进行了审计。审计结果表明，两镇能够依法组织收入和安排支出，预算和决算有关审议程序规范，基本遵守了有关财经法规，内部控制制度较健全，“三公”经费同比有下降，审计发现的主要问题有：

（一）沙湾镇

1.个人借支金额较大、人数较多，借支核销时间跨年度。

2.往来款长期挂账，金额121.49万元。

3.无剔除工作期间的工资收入，多计发休假工资13.19万元。 经审计指出已清退。      

（二）石楼镇

1.没有按规定清退个人集资款。该集资款始于1996年，至2013年5月止，余额691.10万元，经审计指出已清退完毕。

2.大额往来挂账多年未能及时清理。

3.个人借支业务费余额较大且未及时清理，部分借支手续不够完善。

4.资产管理不够规范，未对盘盈及盘亏的资产进行处理。

5.会计基础工作不够规范，出现错列收入、账账不符、账实不符等问题。

五、专项审计

 对公交行业财政补贴专项资金绩效、广东扶贫日捐赠款物、体育彩票公益金3个专项进行了审计。

（一）公交行业财政补贴专项资金绩效审计

对2010年至2012年公交化财政补贴资金进行绩效审计。审计结果表明，公路客运公交化改造平稳、实施顺利，区内客运线路公交化率达到100%，实行低票价，基本达到了广覆盖、大密度、长服务时段的公交服务要求，公交化后满意公交运行状况的公众略过半数，不满意评价不足一成。公交化财政补贴资金收支真实、基本合法。审计同时发现存在公交财政补贴机制和分配方法不够完善的问题，相关制度与方案有待完善。

（二）广东扶贫日捐赠款物审计

对2013年慈善项目推介会、“广东扶贫济困日”暨“广州慈善日”、“一元捐赠、一份爱心”活动所募集的款项进行审计。审计结果表明，区慈善会能专账专户管理捐赠资金，及时缴付和返还捐赠款，未发现有挤占、挪用、隐瞒、截留捐赠资金等问题，5个被抽查单位的返还资金能做到专款专用。

（三）体育彩票公益金审计

对番禺区体育局2012-2013年体育彩票公益金管理、使用情况进行了审计。审计结果表明，体育彩票公益金能够在全民健身活动中发挥积极作用，做到专款专用，相关基建工程基本能按照国家基本建设程序进行，但存在体育彩票公益金资金沉淀情况，审计就此提出了建议。

六、事业社团单位审计

对东环街社区服务中心、区第二人民医院、区职业技术学校、番禺中学等4个单位进行审计，审计结果表明，被审计单位财务收支活动基本遵守了有关财经法规；没有发现被审计单位的“三公经费”和会议费超预算以及同比增长的情况；区第二人民医院2013年的西药加成率符合物价部门的规定。审计发现问题有：

（一）资产管理方面问题

1.番禺中学：交付番禺实验中学使用的资产在没有办理资产移交手续的前提下，作了账面冲减；在用校舍仍未取得房产使用权证。

2.番禺区职业技术学校：没有按规定设置固定资产卡片账和明细账，账实无法核对；对价值较高的非固定资产类专用材料没有建立健全的管理制度，并列作费用性支出，没有通过“存货”科目核算。

（二）工程招投标方面问题

区第二人民医院将门诊楼、住院楼等合同总造价277.09万元维修改造工程分为不大于10万元的34项装修改造工程，自行邀标，规避公开招标。

（三）非税收入管理不完善

区职业技术学校未能准确核算2013年末各项收费等非税收入的应收及未收数额；非税收入14.72万元未及时上缴财政；741.21万元非税收入没有按规定直接上缴区财政专户；收费环节没有严格执行内控制度，未能起到相互监督的作用。

（四）会计基础方面问题

1.区第二人民医院赞助建桥款50万元核算错误；部分会计信息不完整、不规范。

2.区职业技术学校现金日记账记账不及时；现金收入221.84万元没有记账就直接上缴财政专户；分别多记和漏记资产14.46万元和14.90万元；同时还存在账表不符、账实不符、代收书款108万元未及时清理、资产核算不规范、应缴财政专户款的核算不准确、部分费用支出会计信息不完整等问题。

七、企业审计

对香港番发有限公司资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明，该公司内控制度较为健全，执行有效，企业经营和财务运行遵守了有关财经法规。

八、审计整改情况

2013年末至2014年初，区审计局把查问题、提建议、抓整改几个环节有机结合起来，对2013年度完成的审计项目进行了跟踪回访，并向区政府提交了回访情况专题报告。回访情况显示，被审计单位高度重视审计整改工作，一是认真整改问题，切实执行审计决定，审计决定落实率达97.31%。如区财政局、新造镇政府等单位的主要领导亲自过问审计决定执行和审计建议落实情况，研究部署具体工作措施，整改任务责任到人，措施落实到位；二是虚心接受审计建议，审计提出的31条建议，全部被采纳，采纳率达100%；三是统筹协调克服困难，推进整改工作。有些整改工作涉及面广，难度较大，被审计单位也积极整改。

九、审计建议

（一）继续强化政府债务管理，确保公共财政安全

2013年，区财政部门在加强政府性债务管理、完善债务管理制度等方面做了大量工作。2013末年我区政府性债务余额170.55亿元，同比减少3.14亿元，但离我区制定的存量政府性债务化解方案中所确定的目标（至2016年末减少存量债务105.9亿元）仍有很大差距。同时，区财政垫付资金余额有40.09亿元，累计对外借款余额有28.21亿元。区财政部门要进一步采取有效措施减少存量债务，控制新增债务和债务转换，切实化解政府债务风险，确保我区公共财政安全。

（二）优化收支结构，增强公共服务能力

从我区经济发展情况来看，在努力增加财政收入同时，更要强化对财政收支的监管，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出和“三公经费”，降低行政成本，提高行政效能，着力提高公共服务均等化水平，以更好地推动我区经济的转型升级，谋求新的发展。

（三）遵守财经纪律，切实做到依法行政

从审计情况来看，被审计单位政策执行不及时、执行过程不到位、财务核算不规范和管理薄弱等情况时有发生，反映出一些单位和个人对财经法纪意识还不够强。区政府将严格落实预算单位和负责人员遵守财经法纪的主体责任，严格责任认定和评价，推动各级领导干部和公职人员增强依法行政、依法理财的意识，切实做到有法必依、执法必严、违法必究。