关于番禺区2018年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

2019年9月29日在番禺区第十七届人民代表大会常务会议

第三十一次会议上  

番禺区审计局局长周健民

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2018年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，2018年，区政府坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，贯彻新发展理念，落实“三个区分开来”的重要要求，聚焦打好三大攻坚战，深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，支持审计部门揭露重大违纪违法问题，揭示重大风险隐患和结构性矛盾，反映体制机制问题。审计在促进政策落实、维护经济安全、推动深化改革和经济发展、推进民主法治和反腐败等方面积极发挥作用，促进本地区经济社会持续健康发展。

审计结果表明，2018年，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我区树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，深入贯彻落实党中央、国务院和省市党委政府各级决策部署，全面深化改革，各部门认真执行区人大会议批准的财政预算，2018年预算执行和其他财政收支情况较好，财政保障能力进一步增强。当年全区一般公共预算总收入187.85亿元，一般公共预算总支出183.18亿元,年终结余4.67亿元；政府性基金预算总收入138.30亿元，政府性基金预算总支出128.40亿元，年终结余9.90亿元；全区国有资本经营预算总收入3.81亿元，国有资本经营预算总支出3.81亿元，年终结余基本持平。

——加大收入征管力度，财政收入稳步增长。2018年，围绕区委、区政府各项重点工作部署，我区继续加强税源培植，依法综合治税，统筹财政资源，一般公共预算收入完成年度预算计划的102.29%，同比增长3.29%。

——积极发挥财政职能，支持地区经济社会协调发展。当年一般公共预算支出完成年度预算计划的99.44%，同比增长11.93%，围绕区委、区政府各项重点工作，区财政局加大预算资金统筹力度，大力压减一般性支出，促进民生政策落实，大力支持教育、社会保障、民生等方面的发展，支持地区经济社会协调发展。

——深化改革，加强监管。大力推进供给侧结构性和“放管服”改革，努力优化营商环境；推进乡镇国库集中支付改革；推进区属国企改革，开展公有企业清产核资工作，切实履行国有资产监管职能。加强财政监督检查、财政投资评审、政府采购、国有资产等方面的监管力度，盘活财政资金，提高财政资金使用效益。

对2017年度审计发现问题，我区持续加大组织整改的工作力度，区委和区政府多次传达学习习近平总书记有关整改工作重要指示精神，并统筹协调重大问题的整改落实，区审计局加强沟通，督促被审计单位通过加强工作人员知识培训、健全管理制度、规范工作流程、强化预算管理、规范招投标和政府采购行为、清查清理资产、清退资金、上缴财政、规范核算调整账目、补办手续等多种方式，把整改工作落实到位。2019年6月中旬区审计局向区政府提交了审计查出问题整改情况的综合报告，经区政府审批后，2019年6月下旬代区政府向区人大报告：审计查出问题整改（143个）占全部问题（147个）的97%，未整改的主要原因是：某单位应清退节日慰问费（2.72万元）因部分聘用人员已退休或已离职未能联络上而未清退，几项长期挂账往来款（共32.45万元）为历史遗留问题较复杂而未能清理，正继续抓紧督促落实。

一、区财政管理审计情况

组织对财政2018年度区本级预算执行和决算草案审计，结果表明，2018年度全区一般公共预算执行情况良好，基本完成区第十七届人大常委会第四次会议批准的2018年预算；区本级预算执行和决算草案及其他相关资料基本真实地反映了番禺区2018年度本级财政决算情况。延伸审计区一级预算单位发现，1个单位没有完整编报部门决算总表，部门决算总表未包含财务收入支出表上反映的上级补助收入和其他收入。

二、部门预算执行和其他财政收支审计情况

(一）2018年部门审计情况

审计了53个区财政一级预算单位2018年度预算编制和执行等七大方面，发现问题如下：

1.预算编制执行方面：发现问题17个，包括：动用以前年度结余未纳入预算安排、部分项目预算执行率低、预算编制欠严谨和预算编制未够具体细化等，涉及金额253.93万元。17个单位存在此类问题。

2.“三公”经费等方面：发现问题23个，包括：临时租车没有在区公车办备案，差旅费和培训费超预算或没有编制预算，公务支出管理不规范，涉及金额82.09万元。16个单位存在此类问题。

3.资产管理方面：发现问题18个，包括：固定资产日常管理不规范，存在账外资产、账实不符等，涉及金额194.22万元。10个单位存在此类问题。

4.资金管理方面：发现问题33个，包括：未按规定清理两年以上结余资金、往来款长期挂账未及时清理、超限额使用现金等，涉及金额9 952.22万元。25个单位存在此类问题。

5.工程管理方面：发现问题5个，包括：工程没有按项目单独核算导致不能及时反映当前工程总体支出情况、交付使用工程项目未转入固定资产、未按规定公开招标、未取得施工许可开工建设等，涉及金额19 130.83万元。3个单位存在此类问题。

6.政府采购方面：未按规定编制政府采购预算,涉及金额219.02万元，4个单位存在此类问题。

7.会计核算方面：发现问题39个，包括：会计核算不规范、记账凭证附件不完整、少反映收支等，涉及金额12 924.25万元。23个单位存在此类问题。

（二）其他年度部门审计情况

 对8个部门相关年度财政收支进行审计，并延伸审计14个属下单位，发现问题如下：

1.预算管理方面：3个单位2015至2017年个别结余资金支出没有编入部门预算，涉及金额79.78万元;2个单位2017年超预算或无预算列支费用，涉及金额7.16万元；1个单位2017年个别专项资金不按照用途使用，涉及金额0.48万元。

2.资产管理方面：2个单位至审计日止个别资产未登记入账，涉及金额6.19万元；1个单位2016年起对委托行业管理的资产监督不到位，造成资产流失20.75万元；3个单位2013至2017年超限额使用现金，涉及金额136.09万元。

3.执行政策方面：1个单位2016至2017年租赁汽车没有报备，涉及金额1.29万元；2个单位年末结余资金未及时清理，涉及金额66.73万元；1个单位2018年未向物业承租人开具发票并申报缴纳税费；1个企业资产负债损益不真实；1个单位人力租赁服务（2016年）和办公用房租赁（2017年）均未按规定实行政府采购，涉及金额404.35万元。

4.会计基础工作方面：7个单位费用报销附件资料不全，涉及金额248.29万元；3个单位费用核算不规范，涉及金额13.54万元。

三、重大政策跟踪落实审计情况

2018年，结合日常项目对番禺区重大政策落实进行跟踪审计，重点关注了供给侧结构性改革、防范化解重大风险攻坚战、精准脱贫攻坚战、促进民生政策落实、财政资金盘活以及重点资金使用落实和个别重大项目等推进情况。2019年上半年，配合省审计厅两个专题审计开展重大政策跟踪审计，关注了“放管服”改革推进和营商环境优化、政府债务和新增债券、财政资金盘活、上级转移支付专项资金执行等情况，组织开展了番禺区精准扶贫精准脱贫专项审计调查，还在日常审计项目中关注了被审计单位落实重大政策情况。发现问题如下：

（一）城市黑臭水体整治等重大工程推进方面：个别工程受用地协调、管线迁改以及占用道路施工手续审批等因素影响存在工程建设滞后现象。

（二）精准扶贫资金的管理、使用方面

1.2018年参与市审计局组织的对口帮扶贵州省毕节市威宁县、赫章县东西部扶贫协作资金和项目审计，发现番禺区2016至2018年6月对口帮扶贵州省毕节市两个县扶贫协作资金(各100万元)存在问题：一是扶贫资金核算不规范；二是部分扶贫协作项目推进较慢、当年效益不理想；三是扶贫工作经费报送数据不准确。

2.2019年上半年，开展番禺区精准扶贫精准脱贫专项审计调查，对35个对口帮扶单位2016年至2018年期间落实新时期精准扶贫精准脱贫三年攻坚工作实施情况进行审计调查，涉及资金量为10 208.65万元，重点关注了扶贫资金使用管理和监督、产业项目实施和管理、工程项目建设和管理等方面的情况，并分析扶贫工作存在不足的原因，提出了审计建议。

（三）财政资金盘活情况方面

广州追加2015年海洋经济创新发展区域示范中央补助资金2016年9月下达指标，至2018年末结余260万元，连续结转2年未清理。

（四）个别重大项目或资金推进方面

1.省重点项目虎门二桥安置区项目建设进度较缓慢，要求在2018年底前完工，至审计日（2018年底）止未完工。

2.区重点工作广汽智能网新能源汽车产业园用地项目进度较缓慢，要求在2018年8月底前完成地块收地，至审计日（2018年底）止，该项目仅限于完成测量详查和商谈套价工作，未完成征地手续。

3.广州追加2018年度高标准农田建设省级补助资金1635万元（指标于2018年2月下达）、市统筹区地方教育附加资金4522.29万元（指标于2018年9月下达）当年预算执行率为零，广州市农村生活污水治理财政补助项目资金24648万元（指标于2018年1月下达）预算执行进度较慢，当年预算执行率约为33%。

四、民生审计情况

2018年下半年，组织对19个单位2017年度养老大配餐资金管理使用情况进行了专项审计调查，抽查长者饭堂35个，审计调查反映了该项工作情况和服务效果、本区做法、成效和面临的困难，审计调查还反映工作中存在的问题，提出审计建议。发现问题包括：前期调查、宣传工作、镇街引入社会资金参与助餐项目力度不足，为特殊老人上门送餐服务工作不够到位，财政补助资金安排不够及时足额，资金使用率低于80％不符合要求，已设立长者饭堂的社区（村）比例较低（社区和村15.69%，镇街低于30%），参与助餐配餐服务老年人口占本区常住老年人口比例较低（2017年为1.97%），长者饭堂使用效用不高等。

五、资源环境审计情况

对1个镇4个村农村生活污水治理工程进行审计，支出金额1 064万元，占2017年末累计总支付金额1 419万元的74.97%，发现问题如下：

（一）未办妥工程质量安全监督手续，先行开工。至审计日止，4个村农村生活污水治理工程项目已全部完工，但只申请了质量安全监督提前介入，未办理工程质量安全监督手续。

（二）未落实农村生活污水治理项目财务管理工作。农污工程已完工，而相关代建单位未对项目进行账务处理，业主单位也未做好农污项目财务管理工作。

六、国有企业审计情况

对2家国有企业2013至2018年度进行审计，发现问题如下：

（一）未按规定向区国资局申报国有资本收益收入，涉及金额3 151万元。

（二）企业对定点帮扶的对口单位监管不到位，对口单位用精准扶贫资金购置治安监控设备和治安巡逻摩托车，涉及金额9.73万元。

（三）财务管理不规范，包括：差旅费跨年报销、业务接待费报销附件不完整、属下企业职工福利费超限额使用现金等，涉及金额共25.87万元。

（四）属下企业物业出租程序及出租协议内容不规范，涉及金额4.8万元。

七、镇街审计情况

对9个镇街进行审计，发现问题如下：

（一） 财政资金管理方面

1．6个镇街存在会计核算不规范，未及时清理结余资金及往来账款等问题，涉及金额4479.37万元。

2．1个镇存在未严格执行资金支出审批程序、违规改变资金用途等问题，涉及金额837.88万元。

3．2个镇（街）非税收入未实行“收支两条线”管理，涉及金额395.28万元。

4．4个镇（街）未按规定使用公务卡结算、超过限额以现金支付、涉及金额1458.31万元。

5．1个镇未缴、少缴有关税费，涉及金额56.52万元。

（二）资产管理方面

1.2个镇（街）存在违规处置资产、未经批准擅自改变公建配套设施用途等问题，涉及金额146.53万元，建筑面积2566平方米。

2．2个镇（街）未按规定出租、出借资产，涉及租金850.08万元。

（三）政府投资和政府采购方面

4个镇（街）77个项目存在违反基本建设程序，未按期完成工程任务，未按时办理工程结算、竣工财务决算等问题；1个镇存在运输服务没有公开招标问题，涉及金额1286.61万元。

（四）公务支出和公款消费方面

1.5个镇（街）存在未经批准租赁车辆、公务接待费支出未附接待公函或邀请函、违规在下属单位报销出国（境）费用等问题，涉及金额344.74万元。

2.6个镇（街）存在超预算列支培训费、会议费和违规在下属单位报销餐费等问题，涉及金额1279.02万元。

八、原因分析及审计建议

（一）原因分析

从审计情况来看，上述问题产生的主要原因是：

　 　1.政策理解水平有所欠缺。一些镇街和部门单位受制于一些主客观因素，对贯彻落实中央和省的重大政策措施重要性认识不足、理解不够到位，且长期在基层工作，政治站位和视野有局限性，容易导致政策执行出现偏差、出现问题。

2．依法科学理财、为民理财意识不够强。一些镇街和部门单位还未能较好地树立大财政大预算理念，未能做到科学理财、为民管财，对《预算法》等财经法纪禁止性规定缺乏足够的敬畏，违规使用财政资金、处置国有资产等行为时有发生。“重预算、轻管理，重资金、轻资产”仍不同程度存在；工作思路也不够开阔，未能有效统筹政府资产等各类资源。

3.预算管理不够到位。一些部门单位落实预算管理力度不足，政策研究、审核把关、资金调研论证等工作有待加强，申报预算时随意性较大，预算安排和财政资金分配欠准确，预算难以有效执行。

（二）审计建议

1.继续认真落实国家、省、市重大政策

上级重大政策的落实事关全局，具有战略性意义，认真推进落实有利于进一步促进我区经济社会发展。从审计情况来看，我区在落实某些重大政策方面还有待加强，需要着力解决存在问题，各职能部门和各镇街应不断提高政治站位，深刻领会上级精神，严格按照要求落实推进。

2．不断加大预算管理力度

认真落实《预算法》，进一步提高财政预算编制及其执行的精准性。在继续抓好《预算法》的学习宣传贯彻工作，切实增强依法理财、科学理财、为民理财的意识的同时，认真开展预算编制管理工作，做实做细做准项目库、强化预算编制与财政支出政策的有效衔接，优化财政支出结构，切实提高支出预算编制质量和预算执行规范化水平。

3．进一步强化会计基础工作

从审计情况来看，我区一些单位（特别是部门、镇街属下单位)会计基础工作有待进一步规范。一方面个别单位领导对财务工作不够熟悉和重视，存在监管不到位问题。另一方面受编制限制，部分单位没有设置专职财务人员，财务人员没有财务专业背景。各单位应针对自身情况，从源头上找出原因，采取措施改善。区财政局及作为主管部门的一级预算单位要加强对各单位的业务指导和沟通交流。相关部门可探索对人员编制较少的单位采用结算中心的形式统一核算。