广州市番禺区人民政府关于番禺区2021年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

（在番禺区第十八届人大常委会第十一次会议上）  

番禺区人民政府

主任、各位副主任、各位委员：

        现将我区2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况报告如下，请予审议。

        一年来，区政府坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，根据上级审计机关、番禺区委和区政府的部署，不断提高政治站位，重点围绕全区经济工作中心，稳步推进审计全覆盖，做好常态化“经济体检”工作，加大对重大政策措施贯彻落实、财政管理、公共投资、国有资产等审计的力度，利用大数据手段、现场审计和送达审计相结合的方式，揭示财政预算执行和财政管理中存在的问题和风险，提出有针对性的意见和建议，推动中央、省、市、区重大决策部署落地见效，努力实现促进财政资金安全高效使用、促进全面深化改革、促进规范运行权力、促进反腐倡廉工作的目标。

        审计结果表明，2021年度，在区委、区政府的正确领导下，全区各部门、单位进一步牢固树立过紧日子思想，全力贯彻落实区委、区政府的决策部署，稳住财政经济运行基本盘，本级预算执行和其他财政收支情况总体良好。

        ——聚焦积极财政政策，推动经济高质量发展。2021年度，新增专项债券233 200万元，主要用于河涌治理、上市企业产业园和粤港澳大湾区智慧园等配套建设，为经济发展注入强劲动力；落实中央、省、市一揽子支持政策，至2021年9月，区属行政事业单位及下属全资、控股和实际控制企业向其土地房产等承租人减免租金共6 670.63万元、向38间企业发放现代农业奖励资金共697万元。全区2021年一般公共预算总收入2 555 456万元，完成年初预算计划的103.3%，同比增加4.83%。

        ——积极面对严峻形势，着力保障疫情防控。2021年度全区疫情防控资金支出33 213.62万元，同比增加69.42%。在落实疫情防控资金保障的基础上，健全完善疫情防控机制、加强疫情防控能力建设、强化应急演练，实现全区无聚集性疫情扩散、无医务人员院内感染、无重大舆情发生的目标，有力地保障全区人民的生命健康安全。

        ——坚决落实重大政策，着力增进民生福祉。坚持兜底线、保基本、提品质，2021年度，足额安排“三保”预算709 871万元，并及时拨付资金；深入推进残疾人福利保障、养老服务、公共卫生服务、中央直达资金等政策落实：提升番禺区残疾人“两项补贴”资格认定审批效率约68%，提高发放标准约4%，2021年共发放2 887.24万元，惠及12.37万人次；推进助餐配餐、医养结合、家政服务“3+X”创新试点工作，实现“不离家、不离亲、不离群”原居颐养目标；落实家庭医生签约服务，推进医疗卫生工作重心下移、资源下沉，保障番禺区户籍困难群众的基本医疗卫生服务需求，切实增强居民的获得感、幸福感、安全感。

        ——持续推进整改工作，提升审计监督效能。对上一年度审计查出的问题，区委、区政府十分重视，持续加大整改工作力度，至2022年6月底，《2020年度区级预算执行和其他财政收支情况审计工作报告》反映问题完成整改的占全部问题的98.36%，其中，已上缴财政资金57.50万元，规范会计账目资金5 392.59万元，已归还原渠道资金36 445.33万元，完善制度39项；尚有2个问题未整改到位，未整改到位的主要原因：一是两台盘亏汽车核销资料仍未完成报批程序；二是20平方米违法用地整改验收仍未完成，已向主管部门申请调整规划，但仍未获批复。对此，区审计局将持续跟进，督促落实整改。

        一、区财政管理审计情况

        对区本级2021年财政预算执行和决算草案情况、区级部门2021年度预算执行和其他财政收支情况、镇级财政收支情况等进行了审计。

        （一）区本级财政预算执行、决算草案审计情况

         组织对2021年度区本级预算执行和决算草案审计。全区2021年一般公共预算总收入2 555 456万元，支出2 484 438万元,年终结余71 018万元；政府性基金总收入2 398 881万元，支出2 387 451万元，年终结余11 430万元；国有资本经营总收入27 916万元，支出27 562万元，年终结余354万元；财政专户总收入52 623万元，支出45 475万元，年终结余7 148万元。

        审计结果表明，2021年，番禺区财政收支基本真实规范，能积极盘活国有资产资源，落实政府过紧日子要求；能足额安排三保（“保工资、保运转、保基本民生”）预算；财政资金库款保障水平符合要求，国库资金审批、拨付流程符合规定；新增专项债券分配基本合理，申报的项目基本真实，债券资金均用于发债项目，未发现违规支出。审计发现问题如下：

        1.管财理财不规范，包括未编制三年滚动财政规划以落实中期财政规划管理要求；预算草案和“三保”预算安排方案未及时备案，超出规定时限171天；未按规定划缴农业土地开发资金   1 535.59万元。

        2.财政支出约束不规范，包括2018年后超预算拨款形成的新增暂付性挂账104 494.07万元至2021年底尚未消化；存量财政暂付性款项挂账清理消化率为53.28%，未达序时进度（60%）的要求；未按预算拨付国有企业增资款1亿元；未发放27家高新技术企业认定奖励金共1 248万元。

        3.转移支付资金管理不规范，包括未及时下达转移支付，涉及金额4 995.89万元；未及时将转移支付结转结余资金的收回情况报上级财政部门备案，涉及金额5 754.69万元。

        （二）区级部门预算执行和其他财务收支审计情况

        对65个区级预算单位2021年度预算编制和执行等情况进行了数据分析全覆盖审计，其中：结合年度计划项目重点审计了区民政局、区卫生健康局、大龙街道办事处等8个部门和街道办，并延伸审计区卫生健康局40个下属单位，实现了对105个单位的数据审计全覆盖。审计结果表明，2021年度各有关单位会计资料基本真实地反映财政收支及预算执行情况，基本能够按照规定及时编制预算、组织预算执行，预算执行活动基本遵循了有关财经法规。审计发现问题如下：

        1.预算编制和预算执行不规范，主要是个别项目预算支出为零，没有及时调整预算造成资金闲置，从而未能发挥资金使用效益，涉及单位5个共20个预算项目，金额共629.29万元。

        2.公务支出和公款消费不规范，包括无预算列支培训费、没有将租车费用和公务用车运行维护费录入公务用车管理系统，或录入有误，涉及单位6个，金额共99.64万元。

        3.会计核算不规范，包括会计科目运用不准确、跨年列支费用、记账凭证附件不完整，涉及单位7个，金额共128.82万元。

        4.非税收入管理不规范，包括资产出租和处置收入等未及时上缴、行政执法收入应收未收，涉及单位3个，金额共55.18万元。

        5.政府采购不规范，印刷、网站维护业务没有实行政府集中采购，涉及单位2个，金额共1.18 万元。

        6.资金管理不规范，包括往来款长期挂账未及时清理、财政结余结转资金未及时上缴、社救对象慰问金未按规定发放给个人（由区福利院统筹用于孤儿生活支出），涉及单位4个，金额共158.91万元。

        7.其他不规范情况，包括1个街道办收取生活垃圾处理费时间迟于文件要求、未严格执行单位广告业务流程，涉及单位2个。

        （三）镇级财政收支审计情况

        2021年对1个镇2019年4月至2021年6月财政收支进行审计，发现2021年有1份合同未按约定时间支付款项，涉及金额319.97万元。（涉及资产管理、下属企业和公共投资项目方面的问题分别纳入本报告“国有资产审计情况”、“企业审计情况”和“公共投资项目审计情况”中反映）

        二、重大政策措施跟踪审计情况

        （一）“散乱污”场所清理整治审计情况

        “散乱污”场所清理整治工作是城市更新“九项重点工作”其中一项，2021年对番禺区“散乱污”场所清理整治工作进行了专题审计。审计结果表明，番禺区认真贯彻落实“散乱污”场所整治的政策措施，各相关单位、各镇街按照工作部署，积极推进番禺区“散乱污”场所清理整治工作。审计发现问题如下：

        1.部分整治措施未落实。存在区相关部门未建立“散乱污”场所动态监管机制、各镇街专项工作方案未按要求报送相关单位、各镇街未按规定对“整合搬迁”类企业（场所）组织综合评估、个别应整治“散乱污”企业（场所）未得到整治等问题。

        2.个别场所整治效果欠佳。存在个别“关停取缔”的“散乱污”场所异地转移后仍是“散乱污”、个别“散乱污”场所反复整治仍有反弹等问题。

        （二）疫情防控审计情况

        2021年对番禺区新型冠状病毒肺炎疫情防控专项资金使用情况进行了审计，并配合广州市审计局开展2021年落实本市疫情防控重大政策审计。2021年，全区共下达疫情防控专项资金33 494.97万元，审计重点抽查13个单位的疫情防控专项资金使用情况和5个单位的社会捐赠款物管理情况。审计结果表明，番禺区能认真贯彻落实国家及省、市有关疫情防控的决策部署，健全完善疫情防控机制、规范物资管理流程、加强疫情防控能力建设，顺利开展新冠疫苗接种工作，截至2022年3月31日全区新冠疫苗全人群全程接种累计人数274.39万，全市排名第二。审计发现问题如下：

        1.疫情捐赠款物分配和使用不及时，包括捐赠款0.5万元、大米111包和热成像人体测温系统2个。

        2.疫情防控物资管理不规范，包括未对接收的捐赠物资设立台账管理、盘盈医用防护服1 028套、未及时处理库存过期医用防护服共1 058套、核酸提取仪等固定资产未设卡片管理。

        3.个别疫苗接种点未执行请受种者或监护人验证所接种疫苗名称与有效期的程序。

        4.未及时与第三方检测机构结算核酸检测费用，涉及金额113.51万元。

        （三）广州市番禺区中央直达资金审计情况

        2021年番禺区中央直达资金指标共57 375.03万元，支出共49 425.54万元，支出执行率86.14%。审计结果表明，番禺区能积极应对疫情等因素挑战，加强对中央直达资金分配管理，统筹协调相关单位，加快财政支出进度，落实中央直达资金常态化管理监督工作，管好用好中央直达资金。审计发现问题如下：

        1.资金使用不规范，包括部分学校违规把城乡义务教育补助直达资金用于学校雨污分流工程建设和人员经费，涉及金额749.54万元；违规向4名已死亡原优抚对象发放生活补助0.3万元，其中涉及直达资金0.17万元。

        2.资金管理不规范，包括部分学校未组织受助对象申报义务教育家庭经济困难生活费补助，涉及金额3.05万元；区级配套直达资金预算数未纳入直达资金监控系统反映，涉及21 198.48万元；未综合衡量中央财政城镇保障性安居工程补助资金使用效果，导致未能准确申请资金。

       （四）家庭医生签约服务审计情况

        2021年对家庭医生签约服务落实情况进行了审计，截至2021年，各社区卫生服务机构家庭医生签约总数为615 640人，全区全人群家庭医生签约覆盖率达到34%。审计结果表明，番禺区能鼓励社会力量办社区卫生服务站并参与家庭签约服务，扩大签约服务供给，持续推进番禺区基本公共卫生服务建设。审计发现问题如下：

        1.监督管理不到位，包括居民健康档案管理不规范、没有为部分居民建立健康档案、部分医疗机构重复签约家庭医生5 172人次。

        2.政策落实不到位，包括计发贫困人员（困难群众）签约家庭医生财政补助不准确，涉及金额0.65万元；家庭医生签约服务未能在全区贫困人口范围内实现全覆盖。

       （五）养老服务审计情况

        2021年对社区居家养老服务和推进社区嵌入式养老机构建设情况进行了审计，审计结果表明，番禺区能积极推进养老服务体系建设，采取多种措施全面放开养老服务市场，强化监督指导，开展养老机构服务质量建设专项检查行动，推进养老机构服务质量持续改善，促进养老机构高质量发展，截至2021年6月，已实现了对16 个镇街综合养老服务中心（颐康中心）建设的全覆盖。审计发现问题如下：

        1.落实社区居家养老服务工作不到位，包括未按要求建立社区居家养老服务工作机制；社区居家养老资助对象服务方案应由镇街养老管理员制定，而8个镇（街）改由居家养老承办机构（第三方）制定；1个镇以居家养老运营机构服务协议取代服务方案。

        2.落实养老大配餐供餐服务不到位，包括22个长者饭堂停止供餐、1个街的运营机构未设置长者饭堂。

        3.推进社区嵌入式养老机构建设政策落实不到位，包括摸查调研任务工作滞后，未对养老服务需求进行调查；1个街的养老机构建成后长期闲置。

        4.社区嵌入式养老机构运营管理不规范，包括未与符合条件的养老机构签订资助协议、1个街的运营机构功能区域规划不合理、3个街的养老机构护理型床位数量未达到80%的比例要求、2个街的养老机构未购买机构责任保险、1个街的养老机构备案地址与实际场地不一致。

        （六）残疾人“两项补贴”审计情况

        2021年对番禺区困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴（以下简称“两项补贴”）发放情况进行了审计，审计结果表明，番禺区能大力推进残疾人福利保障工作，着力解决残疾人因残疾产生的额外生活支出和长期照护支出困难，审计发现问题如下：

        1.补贴发放不规范，包括多发放“两项补贴”0.89万元、重复发放“两项补贴”0.16万元，共1.05万元。

        2.补贴管理不规范，包括对符合领取“两项补贴”的残疾人没有做到应补尽补，涉及100人；没有对区福利院“两项补贴”进行清算。

        （七）其他重大政策措施审计情况

         审计发现问题包括：未及时向民办福利机构拨付2019年的运营资助经费18.39万元，经审计指出后2021年才拨付完毕；少发放儿科医疗建设经费补助209.73万元。

        三、国有资产审计情况

        2021年，为规范国有资产管理，在莲花山保税区投资管理有限公司审计、区级部门预算执行审计和化龙镇自然资源资产审计等项目中，重点审查国有资产管理使用情况。审计结果表明：区有关部门、单位和镇街能重视国有资产管理，相关单位基本能深入贯彻各级生态文明建设决策部署，努力履行自然资产管理和生态环境保护责任。

       （一）行政事业单位资产审计情况

        1.资产管理不规范，包括：未盘点固定资产、固定资产盘亏、固定资产未登记入账、公建配套物业闲置、空置物业被占用、未采取有效措施收回代管土地、未完成违法用地整改工作。

        2.资产使用处置不规范，包括物业由下属企业无偿使用但未理顺使用手续、未完善资产处置审批手续、出租物业存在应收未收租金、未按文件要求出租土地。

        （二）公有企业资产审计情况

        1.资产管理不规范，包括库存商品和固定资产账实不符；固定资产未登记入账；物业被外单位长期无偿占用无法收回；2019年转入的待处理财产损溢截至2022年6月仍未处理完结，涉及金额351.15万元。

        2.资产使用不规范，包括未经审批出租政府储备土地、未对出租地块实行评估和未执行公开招租程序、未履行合同条款追究承租方责任。

        3.资金管理不规范，包括超限额超范围使用现金624.03万元；现金和印章存放不规范；没有制定银行支付业务内部牵制制度；未定期盘点现金；企业年金管理不规范，涉及金额61.40万元；往来款管理不完善。

        （三）自然资源资产审计情况

        2021年，对1个镇自然资源资产进行专项审计，在部门及镇审计项目中关注垃圾分类、排水单元达标工作等政策落实情况。审计发现存在未执行区政府关于不得委托第三方清运生活垃圾的决策、未及时履行征收职责收取垃圾处理费、未及时完成违法用地整改工作、执行河长制工作制度不到位，包括日常巡河发现问题未在河长APP反映、巡河里程未达到要求等问题。

        四、企业审计情况

        2021年对1间区属国企进行了审计，并在部门和镇（街）审计中延伸审计其下属企业或代管企业，审计结果表明，相关企业的财务收支和资产负债损益基本真实、合规、完整，企业经营和财务运行基本遵守了有关财经法规。除本报告“公有企业资产审计情况”部分反映的资产管理方面的问题外，审计还发现被审计企业存在如下问题：

        （一）采购事项管理不规范，包括采购方式与内部制度规定不一致、未按规定实施公开招标、未按决策落实采购事宜。

        （二）合同管理不规范，包括未有效督促合作方履行合同、未按内部制度要求执行业务合同。

        （三）会计基础工作不规范，包括收入核算确认原则运用有误、未按权益法核算对外投资、少反映收入446.43万元、列支非本单位费用6.86万元、银行余额调节表编制不规范、超预算支付费用19.73万元、车辆维修费用报销凭证不完整。

       五、公共投资项目审计（调查）情况

        2021年，对2个公共投资项目进行专项审计（番禺区金光西大道（滨河路至兴业大道）工程、番禺区水濂小学重建工程）、对3个公共投资项目进行专项审计调查（番禺区50万元以下财政投资项目评审工作情况、番禺区雁洲涌黑臭水体治理工程和番禺区石岗西涌水体治理工程），在部门预算和镇财政收支审计中关注其实施的公共投资项目实施情况，发现问题如下：

        （一）项目投资控制不到位，包括工程前期可研不充分，建设过程变更规模大，导致增加工程5 958.34万元；工程前期可研设计深度不足，投资估算不准确，导致概算审定建安费增加157.51万元；工程变更审批把关不严，导致少扣减费用12.60万元和多付工程款6.10万元；擅自变更设计导致部分变更工程闲置；变更工程先行施工后补审批手续；二类变更未经专家论证先行实施；完工后才进行预算评审；中介机构评审工作不如实开展，评审不准确，审计核减率较大；评审报告编制不规范；对自行组织评审的项目缺乏外部监管，结果使用不合规；合同结算条款约定不完整等。
        （二）基建程序未依规执行，包括项目执行招标工作时间早于立项时间、未及时办理竣工验收、未竣工验收先行投入使用、未按规定办理结算和竣工财务决算手续。
        （三）工程监管不到位，包括未对合同履行情况实施有效监控、监理单位质量监督不到位、代建单位签订合同未报建设单位确认和备案、建设工程发包不规范、对结算评审资料审核不到位、未按图纸施工、工程和检验批验收不规范、工程延期审批不严、未按期完成建设任务、过程签证不规范、工程档案资料缺失、部分流域小微水体监管不及时和不到位、小微水体上建（构）筑物整治不到位、排水户管理不到位、部分排水单元达标认定不准确、未按期完成排水单元达标创建任务等。

        （四）工程款支付不规范，包括超过合同约定多付工程款301.97万元、合同签订金额未按招标约定下浮导致结算多计工程款1.23万元、违规由施工单位支付评审费用1.28万元、多计安全防护措施费用0.52万元。
        （五）工程绩效欠佳，包括治理后整体水质未稳定消除劣V类、合流渠箱未完全恢复清污分流功能、部分排水口仍有污水直排河涌。

        （六）其他问题，包括少反映项目建设成本61.42万元；未及时将完工的在建工程转入固定资产核算；排水口底数不清；部分污水管及其所处的前锋污水处理系统高液位运行的状况未得到整改；监测污水设备缺乏有效维护，发生故障丢失数据情况普遍等。

         六、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等的意见建议

        （一）提升财政管理水平，增强财政资金使用效益

从本年度审计情况来看，还存在管财理财不严谨、财政支出约束不到位、转移支付资金和财政结余结转资金管理不规范、调整预算不及时等问题，建议进一步强化预算管理，科学编制预算，严格预算执行，增强预算刚性，继续加强财政资金监管，清理盘活各类沉淀资金资产，提高财政资金使用效益，将政府过“紧日子”要求落实落地。

        （二）加大公共投资项目管理，持续提升投资项目质量

从本年度审计情况来看，在公共投资项目存在较多投资控制和工程监管不到位、基建程序未依规执行、工程绩效欠佳等问题，建议进一步强化建设单位主体责任，建立完善参建单位监督管理制度，严格履行基本建设程序，注重项目全过程控制管理，发扬工匠精神做好项目的部署和实施，确保工程建设质量，提高投资绩效。

        （三）强化公有企业监管力度，保障公有企业健康发展

从本年度的审计情况来看，我区公有企业在资产管理、会计基础工作等方面存在不少问题，建议进一步加大对公有企业的监管力度，以完善内部控制、加强风险管理为目标，建立健全公有企业的内部审计机制，持续构建国家审计和内部审计“两张网”，各企业结合各自业务内容，完善内部控制制度，不断提高内部管理水平。

        主任、各位副主任、各位委员，本报告反映的2021年度审计查出的问题，番禺区审计局已依法出具审计报告，要求被审计单位在既定期间完成整改，部分问题在审计期间已完成整改，相关违纪违法问题线索已依法移送纪检监察等部门。下一步，区审计局将按照区政府的要求加强跟踪督促，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

        下阶段，番禺区政府将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神以及习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，依法履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，努力为推进国家治理体系和治理能力现代化作出更大贡献，为广州实现老城市新活力、“四个出新出彩”贡献审计力量。

         报告完毕。请予审议。

解读：关于番禺区2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告解读